Vuosi 2024 lähestyy loppuaan. Uusi vuosi tuo mukanaan muutoksia moniin toimintoihin. Kokosimme tähän tiedotteeseen tärkeimpiä nostoja tulevista muutoksista.
Ajankohtaista Pluscomissa
- Jyväskylän toimistomme muuttaa. Uusi osoite on Väinönkatu 38 C L7, 40100 Jyväskylä (käynti Väinönkadulta katutasosta). Uusi osoite on voimassa 16.12.2024 alkaen.
- Tilinumeromme muuttuu. Teemme muutoksia omassa laskutuksessamme ja tilinumeromme on jatkossa FI63 4503 0010 6001 32. Uusi tilinumero tulee näkymään laskuillamme tammikuusta 2025 alkaen.
- Olemme lahjoittaneet joulukorttirahat Hyvä Joulumieli -keräykseen. Hyvää joulua!
HUOM! Katso vinkit joulumuistamisten kirjanpitokäsittelystä tiedotteen loppupuolelta.
Ajankohtaista talous- ja palkkahallinnossa
- Arvonlisäverovelvollisuuteen ja alv-prosentteihin muutoksia
- Verokortit voimaan jo tammikuun alusta
- Verovapaat kustannustenkorvaukset vuodelle 2025 julkaistu
- Ajankohtaista juuri nyt: asiakkaiden ja henkilökunnan joululahjat

Arvonlisäverokantoihin muutoksia 1.1.2025 alkaen
Arvonlisäverokantojen soveltamisaloihin tulee muutoksia 1.1.2025 alkaen. Alennetun 10 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan nykyisin kuuluvat tavarat ja palvelut siirretään alennetun 14 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan.
Muutos ei kuitenkaan koske sanoma- ja aikakauslehtiä eikä yleisradiotoimintaa eli ne pysyvät jatkossakin alennetun 10 prosentin arvonlisäveron piirissä.
Muun muassa näihin tavaroihin ja palveluihin sovelletaan 14 % arvonlisäverokantaa vuodesta 2025:
- kirjat (painetut ja sähköiset julkaisut)
- lääkkeet
- liikuntapalvelut, esimerkiksi peli- ja salivuorojen tennis-, golf-, jäähalli- ja liikuntavuorojen sekä hiihtohissilippujen myynti
pääsy kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumiin, esimerkiksi teatteriin, sirkukseen, messuille, huvipuistoon, konserttiin, museoon, eläintarhaan, elokuvateatteriin, näyttelyyn sekä tällaisten tapahtumien suoratoistoon - henkilökuljetukset (bussit, junat, taksit, kotimaan lentoliikenne)
- majoituspalvelut (hotellit, motellit, matkustajakodit, maatilamajoitus, leirintäalueiden teltta-, asuntoauto- ja vaunupaikat sekä mökkien vuokraus)
- esiintyvän taiteilijan, urheilijan tai muun julkisen esiintyjän saamat palkkiot, jos palkkion saaja on hakeutunut tästä toiminnasta arvonlisäverovelvolliseksi.
Kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat siirretään nykyisestä yleisen verokannan 25,5 % piiristä alennetun 14 prosentin verokannan piiriin.
Lisäksi valmisteilla on makeisten ja suklaan verokannan korottaminen 14 prosentista 25,5 prosenttiin. Muutoksen olisi tarkoitus tulla voimaan 1.6.2025.
Lue koko juttu Verohallinnon sivuilta
Pienten yritysten arvonlisäverotukseen muutoksia
Alarajahuojennus poistuu
Pienet yritykset eivät voi enää saada alarajahuojennusta vuodesta 2025 alkaen. Alarajahuojennus on verohelpotus yrityksille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin ja joiden tilikauden (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa.
Yrityksellä on oikeus hakea alarajahuojennusta vielä vuodelta 2024. Alarajahuojennusta koskevat tiedot annetaan vuoden 2024 viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella. Niillä yrityksillä, joiden verokausi on kuukausi ja joiden tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta, on oikeus hakea huojennusta lain voimaantuloa edeltävältä tilikauden osalta.
Vähäisen liiketoiminnan raja nousee 20 000 euroon
Vähäinen liiketoiminta on jätetty arvonlisäverotuksen ulkopuolelle. Nykyisin, jos yrityksen tilikauden liikevaihto on enintään 15 000 euroa, yrityksen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi. Lakimuutoksen myötä, vuodesta 2025 alkaen vähäisen toiminnan raja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon. Lisäksi liikevaihdon laskemisessa tarkastellaan aina kalenterivuoden liikevaihtoa nykyisen tilikauden liikevaihdon sijaan.
Kun arvioidaan vähäisen toiminnan raja-arvon ylittymistä, huomioon otetaan kuluvan kalenterivuoden liikevaihdon lisäksi edellisen kalenterivuoden liikevaihto. Kun kuluva kalenterivuosi on 2025, myös edellisen kalenterivuoden 2024 liikevaihto saa olla enintään 20 000 euroa.
Yrityksen pitää seurata omaa liikevaihtoaan ja rekisteröityä alv-velvolliseksi vähäisen toiminnan raja-arvon ylittämisajankohdasta lukien. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa. Nykyään yrityksen pitää rekisteröityä ja maksaa arvonlisäveroa takautuvasti koko tilikauden myynnistä, jos liikevaihto ylittää vähäisen toiminnan rajan kesken tilikauden.
Lue koko juttu Verohallinnon sivuilta
Kontaktoihtan oman kirjanpitäjäsi mahdollisimman pian, mikäli ajattelet, että yrityksesi ei enää uusien säännösten mukaan tarvitse kuulua alv-rekisteriin. Rekisteristä poistuminen kannattaa tehdä vielä vuoden 2024 aikana.

Verokortit voimaan jo tammikuun alusta alkaen
Vuoden 2025 verokortit astuvat voimaan 1. tammikuuta. Aikaisemmin verokortit ovat tulleet voimaan helmikuun alussa. Myös verokortin tuloraja on nyt määritelty 12 kuukaudelle, kun aikaisemmin tuloraja oli määritelty 11 kuukaudelle.
Verokortin tiedot perustuvat vuoden 2023 verotukseen tai vuoden 2024 muutosverokorttiin. Verohallinnon mukaan kaikki verokortit tulevat OmaVeroon 13.12.2024 mennessä.
Lue koko juttu Verohallinnon sivuilta
Noudamme 1.1.2025 alkaen uudet verokortit ja muutosverokortit sähköisesti verottajalta. Verokorttien nouto tehdään pääsääntöisesti 5 vuorokautta ennen maksupäivää. Huomioithan, että palkansaajia tulee ohjeistaa hakemaan uusi muutosverokortti myös perusprosenttia korotettaessa.
Verovapaat matkakustannusten korvaukset vuonna 2025
Verohallinto on tehnyt päätöksen vuodelta 2025 toimitettavassa verotuksessa verosta vapaaksi katsottavien matkakustannusten korvausten perusteista ja määristä. Verovapaan kotimaan kokopäivärahan määrä on 53 euroa (51 euroa vuonna 2024), osapäivärahan 24 euroa (24 euroa v. 2024) ja ateriakorvauksen 13,25 euroa (12,75 euroa vuonna 2024). Verovapaa kilometrikorvaus on 59 senttiä kilometriltä (57 senttiä/km vuonna 2024).
Lue Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista 2025
Huomioithan, että monien luontoisetujen verotusarvot (esim. autoetu ja asuntoetu) tulee päivittää vuoden vaihtuessa. Mikäli sinulla tai palkansaajillasi on tällaisia etuja niin olethan yhteydessä palkanlaskijaasi. Varmistetaan yhdessä, että verotusarvot ovat oikeat.

Ajankohtaista juuri nyt – Joululahjat ja muistamiset
Joulun lähestyessä moni yrittäjä haluaa kiittää työntekijöitään tai yhteistyökumppaneitaan kuluneesta vuodesta. Tässä muistutus lahjojen antamisen kirjanpidollisesta näkökulmasta:
Lahjat henkilökunnalle
Jotta lahja on verovapaa eli lahjasta ei muodostu saajalleen verollista tuloa, tulee lahjan täyttää seuraavat kriteerit:
- Lahja annetaan koko henkilökunnalle.
- Lahjan arvo on enintään 100 euroa.
- Lahja ei ole rahaa tai rahaan verrattava suoritus.
- Lahjakortti on yksilöity tiettyyn tuotteeseen tai palveluun, eikä sitä voi muuttaa rahaksi.
Jos työnantaja antaa useita vähäisiä lahjoja vuodessa, niiden yhteenlaskettu arvo voi olla korkeintaan 100 euroa.
Lue tarkemmin Verohallinnon ohje henkilökuntaeduista
Joulumuistamiset asiakkaille ja sidosryhmille
Asiakkaille ja sidosryhmille annettavat lahjat voidaan kirjanpidollisesti jakaa kahteen eri ryhmään: mainoslahjoiksi ja edustuslahjoiksi.
Mainoslahja on arvoltaan vähäinen massalahja, joka annetaan samanaikaisesti ja samanlaisena useille vastaanottajille. Mainoslahjoihin on usein painettu yrityksen nimi tai liiketunnus. Myös yrityksen omia tuotteita voidaan antaa mainostarkoituksessa. Mainoslahjaa, jonka arvonlisäverollinen ostohinta on enintään 50 euroa, voidaan pitää tavanomaisena. Jos yritys on itse valmistanut tavaran, tavanomaisuutta määriteltäessä arvona pidetään tavaran todennäköistä luovutushintaa.
Nice to know: Mainoslahja on arvonlisäverotuksessa ja tuloverotuksessa 100 % vähennyskelpoinen.
Edustuslahja on valittu yksilöllisemmin vastaanottajaa silmällä pitäen. Edustuslahja annetaan yritykseen liikesuhteessa olevalle henkilölle esimerkiksi hänen merkkipäivänsä johdosta. Jos lahjoitettava esine on arvoltaan vähäinen ja sellainen, joita yritys muutoin jakaa mainostarkoituksessa, ei sen antaminen merkkipäivälahjana muuta lahjan hankintamenoa edustusmenoksi. Laivan vesillelaskun tai suuren rakennustyön valmistumisen yhteydessä annettu lahja on luonteeltaan edustuslahja. Alkoholilahjojen on katsottu verotuskäytännössä liittyvän lähtökohtaisesti edustamiseen.
Nice to know: Edustuslahjassa (kuten muissakaan edustuskuluissa) ei ole lainkaan arvonlisäveron vähennysoikeutta. Tuloverotuksessa edustuskulut ovat vain 50 % vähennyskelpoista kulua. Käytännössä: voit ostaa yrityksen varoilla edustuslahjan mutta arvonlisäveroa ei ostosta voi vähentää ja vain puolet kulusta otetaan huomioon kun lasketaan yrityksen verotettavaa tuloa.
Lue tarkemmin Verohallinnon ohje edustusmenoista tuloverotuksessa
Lahjoitukset hyväntekeväisyyteen
Moni yritys haluaa antaa joulumuistamisen joulukorttien asemesta hyväntekeväisyyteen. Lahjoitukset voidaan katsoa yrityksen verotuksessa vähennyskelpoiseksi kuluksi kahdella eri tavalla.
- Arvoltaan vähäiset raha- tai esinelahjoitukset yleishyödylliseen ja samalla paikalliseen tai yrityksen toimialaa lähellä olevaan tarkoitukseen voidaan katsoa suhdetoiminnan luonteisiksi menoiksi, jotka ovat vähennyskelpoisia verotuksessa. Tällaisia lahjoituksia yritys saa vähentää enintään 850 euroa lahjoituksensaajaa kohti. Lahjoitus poliittiseen tarkoitukseen ei ole kuitenkaan miltään osin vähennyskelpoinen.
- Lahjoitukset yleishyödylliseen tarkoitukseen eivät edellä mainitun vähäisen arvon ylittävältä osin ole vähennyskelpoisia verotuksessa, koska ne on annettu lähinnä hyväntekeväisyystarkoituksessa eivätkä edistä elinkeinotoimintaa. Yhteisömuotoinen yritys saa kuitenkin tietyin edellytyksin vähentää tulostaan tieteen, taiteen tai suomalaisen kulttuuriperinteen säilyttämistä edistävään tarkoitukseen antamansa rahalahjoituksen.
Lue tarkemmin Verohallinnon ohje lahjoitusvähennyksestä yhteisöverotuksessa
